En icke-kvalificerad fördelning är en term som används för att beskriva medel som distribueras från olika typer av finansiella konton innan mottagaren helt har uppfyllt de ursprungliga villkoren för det kontot. Vanligtvis kommer denna typ av distribution att utlösa någon form av skatteplikt, särskilt när bidragen till kontot inte beskattades innan de sattes in på det kontot. Även om oförutsedda omständigheter kan inträffa som leder till en icke-kvalificerad distribution, undviks denna typ av uttag normalt om det är möjligt.
Ett av de vanligaste exemplen på en icke-kvalificerad fördelning har att göra med tidiga uttag av medel från vissa typer av individuella pensionskonton (IRA) eller individuella sparkonton (ISA). Medan vissa former av IRA och ISA kräver att skatter bedöms på bidrag innan de sätts in på dessa typer av finansiella konton, tillåter andra format bidragsgivare att dra av bidragen från deras bruttoinkomst för skatteåret. När så är fallet kommer valet att ta ut medlen innan pensionen uppnås vanligtvis att innebära att beloppet av den okvalificerade utdelningen behandlas som skattepliktig inkomst för det år då uttaget sker. Dessutom kan vissa pensionskonton av denna typ också innebära en straffavgift för det förtida uttaget.
Samma allmänna uppsättning omständigheter kan inträffa när en icke-kvalificerad fördelning sker med någon form av utbildningssparkonto eller -fond. Om utdelningens storlek är större än summan som behövs för att täcka utgifter som enligt kontots villkor anses kvalificerade, kan detta också leda till att straffavgifter och eventuellt till och med skatter ska betalas på det okvalificerade beloppet. För att undvika denna situation är förfrågningar om utdelningar ofta strukturerade för att indikera det totala beloppet för den begärda utdelningen kommer att gå för att täcka utgifter som är kvalificerade, såsom bostäder på campus, böcker och undervisning och avgifter.
Även om vissa situationer kan uppstå som gör en icke-kvalificerad distribution nödvändig, är det viktigt att överväga alla möjliga alternativ innan du väljer att skaffa de nödvändiga medlen från någon typ av begränsad finansiell konto. Ofta är kombinationen av den skattebörda som skapas plus eventuella avgifter och påföljder som bedöms av den institution som hanterar det relaterade kontot eller fonden betydande. Att beakta kostnaderna förknippade med alla andra alternativ och jämföra dessa kostnader med skulderna för att ta emot en icke-kvalificerad distribution kan ofta leda till att man upptäcker en annan strategi som i slutändan är mer fördelaktig för mottagaren, och som gör det möjligt att undvika de hårda kostnaderna för icke-kvalificerad distribution. kvalificerade uttag från ett pensionskonto eller ett sparkonto för utbildningskostnader.