Bokföringsbedrägeri uppstår när en anställd i ett företag stjäl eller gömmer pengar. De potentiella förövarna av denna typ av bedrägerier kan vara vem som helst från redovisningstjänstemannen till finanschefen. Syftet med bedrägeriet kan vara för personlig vinning, att dölja affärsfel eller inkompetens. Det finns tre vanliga metoder för bokföringsbedrägerier: leverantörsskulder, kundfordringar och dummyföretag. Alla tre metoderna gör att gärningsmannen kan ta bort pengar från verksamheten.
Bedrägeri med leverantörsskulder uppstår när människor stjäl pengar genom att betala ut för fiktivt arbete. Dessa checkar kan betalas ut till befintliga, legitima leverantörer eller till skalföretag som skapats helt enkelt för att lösa in dessa checkar. Processen för denna typ av bedrägeri är ganska enkel.
Den falska fakturan betalas via bokföringssystemet och en check behandlas. Antingen den anställde eller en medkonspirator löser in checken och tar pengarna. Leta efter denna typ av bedrägeri genom att inspektera checkregistret och jämföra betalningarna med originalfakturor. Undersök eventuella okända företagsnamn och ifrågasätt betalningsfrekvensen.
Kundreskontrabedrägeri innebär att man accepterar kontantbetalningar från kunder och att man inte sätter in pengarna på företagets bankkonto. Istället utfärdas en kreditnota till kundens konto, så att det inte sker några inkassosamtal till kunden. Denna bedrägerimetod kan identifieras genom att granska kreditnotan som utfärdats till kunder och bekräfta orsaken till att de utfärdades. Denna typ av bedrägeri kan vara ganska komplicerad att spåra, eftersom det kan finnas flera kreditnotor till flera kunder för att dölja mängden kontanter som stulits.
Bokslutsbedrägerier är vanligtvis i mycket större skala än de två första typerna av bedrägerier. Denna typ av bedrägeri är endast möjlig av medlemmar av högsta ledningen. Fiktiva företag skapas inom företaget och pengar flyttas runt genom en komplex serie av transaktioner.
Pengar betalas ut till dessa andra närstående företag för tänkt arbete eller konsulttjänster. Ofta äger den högsta ledningen eller deras familjemedlemmar dessa skalbolag. Denna metod används för att ta bort mycket stora summor pengar under en längre tidsperiod. För att lokalisera denna typ av bedrägeri, kolla in detaljerna bakom alla relaterade företag som tar emot överföringar mellan företag.
Det finns flera granskningsmjukvarupaket tillgängliga för att hjälpa till att upptäcka bokföringsbedrägerier. Det mest effektiva sättet att identifiera bedrägerier är att flytta personal. Flytta ansvar inom ekonomiavdelningen utan förvarning och uppmärksamma beteendeförändringar.
För att identifiera storskaliga bedrägerier, titta på personliga utgiftsvanor och livsstil. Människor som begår bokföringsbedrägerier spenderar ofta överdådigt, men undviker långvarig frånvaro från jobbet. De är defensiva när de ifrågasätts om nuvarande affärspraxis. De är också mycket motståndskraftiga mot alla förändringar i ansvar som begränsar deras tillgång till kontanter eller checkproduktion.