En omvänd triangulär fusion är en situation där en riktad verksamhet slås samman med ett dotterbolag till det företag som förvärvar målföretaget. Detta tillvägagångssätt, som ibland används som ett sätt att följa regleringskriterier som införts av en statlig myndighet, kombinerar effektivt målföretagets aktie med dotterbolagets eget kapital. Slutresultatet är att målföretaget blir ett helägt dotterbolag till det förvärvande företaget, vilket gör det möjligt för aktieägarna i målföretaget att ta emot aktier utgivna av det förvärvande företaget.
Vid en omvänd triangulär fusion kräver strategin vanligtvis att dotterbolaget till det förvärvande bolaget likvideras som en del av fusionsprocessen med det nyförvärvade målbolaget. Likvidationen sker när fusionen har skett. Vid den tidpunkten omorganiserar förvärvaren det likviderade företaget till en ny enhet som innehar tillgångarna i både det ursprungliga dotterbolaget och det förvärvade målföretaget. Detta tillvägagångssätt inbegriper också avveckling av alla aktier som emitterats av de två tidigare enheterna, och banar väg för aktieägarna att ta emot aktier som emitterats av moderbolaget till den nya enheten.
En av fördelarna med den omvända triangulära fusionen är att processen ofta kan bidra till att minimera den skattebörda som annars skulle skapas av fusionsprocessen. På många platser runt om i världen är det möjligt att begränsa skatterna genom att tillåta målföretaget att effektivt köpa dotterbolagets tillgångar och sedan tillåta det förvärvande företaget att köpa kontroll över minst 80 % av målföretagets tillgångar. Även om det är något mer komplicerat än att bara slå samman de två huvudsakliga företagen till en ny enhet, gör att lägga till dotterbolaget i processen och engagera sig i strukturerade köp och försäljningar av företagstillgångar tillåter företagsägarna att lagligt dra fördel av rådande skattelagar. Eftersom skattereglerna varierar från ett land till ett annat kommer mängden besparingar som genereras genom att använda denna metod också att variera.
En annan fördel med den omvända triangulära sammanslagningen är att processen också kan bidra till att bevara eventuella kontrakt med kunder och leverantörer som annars skulle bli ogiltiga om ett direkt förvärv ägde rum. Eftersom målföretaget överlever som ett helägt dotterbolag genom att använda denna strategi, förblir alla kontrakt som skulle ha annullerats till följd av ett köp intakta. Den omvända triangulära fusionsmetoden är särskilt användbar när dessa kontrakt inkluderar avtal som erbjuder volymrabatter från leverantörer eller lukrativa och långsiktiga åtaganden från långvariga kunder.