En aktieköpsplan för anställda är ett sätt för ett företag att erbjuda aktier till sina anställda med rabatt. Aktien kan erbjudas med upp till 15 procent rabatt på marknadspriset vid tidpunkten för erbjudandet. De anställdas bidrag dras vanligtvis från deras lön och aktien köps för dem vid ett senare, angivet datum. Beroende på hur länge den anställde innehar aktierna, kan inköp som görs under en aktieköpsplan för anställda anses vara kvalificerade eller berättigade till skattefördelaktig behandling av Internal Revenue Service i USA.
Aktieköpsplaner för anställda kan vara begränsade eller reglerade av skatte- eller värdepapperslagstiftning. I USA måste anställda inneha aktien som köpts enligt planen i minst ett år från det datum den köptes och två år från det datum då optionen beviljas för att vinsten ska kvalificera sig för förmånlig skattebehandling. När en anställd säljer tillbaka aktier som köptes under en aktieköpsplan för anställda, är det vanligtvis en undantagen transaktion i USA, eftersom antalet aktier är relativt litet. Detta innebär att pappersarbete inte behöver lämnas in till Securities and Exchange Commission. Försäljning av aktier som förvärvats i en aktieköpsplan för anställda kvalificerar ibland för förmånlig skattebehandling och är känd som en kvalificerande disposition.
Ibland kommer anställda att ges möjlighet att köpa företagets aktier till ett givet pris under en period. Detta är känt som en personaloptionsplan och används ofta av nystartade företag som ersättning i stället för en högre lön och för att ge de anställda möjligheten att ta del av företagets framtida framgång. En personaloption kan utnyttjas efter den anställdes gottfinnande och kommer vanligtvis att utnyttjas om aktiekursen stiger över optionspriset. Aktieoptioner löper vanligtvis ut när den anställde lämnar företaget.
Om en anställd ges en aktieoption i stället för ersättning anses det vanligtvis vara en icke-kvalificerad aktieoption. I detta fall beskattas skillnaden mellan optionspriset och försäljningspriset som förvärvsinkomst när aktien säljs. Företaget får skatteavdrag för förvärvsinkomsten. Denna typ av transaktion kvalificerar inte för förmånlig skattebehandling eftersom alternativet anses vara ersättning till den anställde.